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抚州市审计局关于印发《抚州市本级政府投资审计中介机构管理办法(试行)》的通知

发布日期:2019-06-05 09:10 浏览次数:

各入库中介机构:

《抚州市本级政府投资审计中介机构管理办法(试行)》已经2019年5月29日抚州市审计局党组会研究通过,现印发给你们,请认真遵照执行。

 


附件:抚州市本级政府投资审计中介机构管理办法(试行)

 



                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                       2019年5月31日

 

抚州市本级政府投资审计中介机构

管理办法(试行)

 

第一章  总则

第一条  为了加强审计监督,整合审计资源、充分履行审计职责,规范我市审计机关聘请中介机构参与审计工作的行为,保证审计质量,防范审计风险,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《国家审计准则》、《江西省审计机关聘请外部专业人员参与审计工作管理办法》及其他有关法律、法规的规定,结合我市审计工作的实际情况,制定本办法。

第二条  本办法所称政府投资审计中介机构,是指按政府采购有关规定,经公开招标等方式取得参加市本级政府投资审计资格,且已与市审计局签订了合同、协议的工程造价咨询机构(以下简称中介机构)。

第三条  中介机构应当具备招投标时承诺的相应条件,包括但不限于:

1、具有独立法人资格和独立承担民事责任能力,按照市建设行政主管部门要求在抚州市建设工程造价管理站进行登记。

2、具有省级以上(含省级)建设行政主管部门颁发的工程造价咨询机构乙级以上(含乙级)资质证书。

3、具有履行评审业务所必需的固定办公场所和稳定的专业团队。

4、具有良好的职业道德和工作业绩,近三年无重大违法违规执业行为。

5、无条件遵守我市现行或今后出台的政府投资审计相关规章制度。

第四条  审计机关对中介机构实行“择优入库,分项考核、动态调整”的管理原则。

第五条  审计机关不定期对各中介机构进行实地核查,对不认真履约的中介机构依法依规及时处理。

第二章  项目委托

第六条  审计机关应根据审计工作需要,采取公开招标等方式,遵循公平、公正、公开原则,建立社会中介机构备选库。如无政策变化,备选库每两年更新一次。

审计机关根据局长办公会研究确定需要聘请中介机构的审计项目,按照公平、公正、公开的程序,在备选库中采取随机摇号方式确定项目审计中介机构,签订项目审计委托合同。

第七条  中介机构应当严格按照合同约定及审计机关要求,按时按质完成项目审计任务,并对审计结果的真实性、准确性、合法性负责。

第八条  中介机构及相关审计人员有下列情形之一的,应当自行回避:

(一)承担了本项目的结算编制及评审工作;

(二)与该项目的建设单位、施工单位存在利益关系的。 

申请回避应向审计机关书面提出。

第三章  业务考核

第九条 审计机关坚持“客观公正、实事求是”的原则,按委托项目对中介机构进行逐项考核。考核分为工作进展考核和质量抽查考核。考核工作在局机关纪委监督下,由法规和审理科、工程造价审核中心共同实施。

第十条  工作进展考核(40分)

1、审计资料一次性告知(5分)

对于项目送审资料存在不完整、不齐全,或出现“错、缺、漏”时,中介机构应当在签收资料5天内书面向审计机关一次性告知。非因合理原因,每增加一次告知或者延迟一天告知扣1分,扣完为止。

2、审计人员配备(15分)

按投标时的人员参加审计或按经审计机关批准备案的人员组织审计工作,人员配备合理(有技术负责人、复核人,审计人员专业匹配)得15分,人员配备较合理(有技术负责人或者复核人,审计人员专业匹配)得10分,人员配备较弱(无技术负责人或复核人,审计人员专业匹配)得5分,人员配备不合理(无技术负责人或复核人,审计人员专业不匹配)得0分。如发现审计人员与机构投标时人员不符且未经审计机关备案的,每发现一人扣5分,扣完为止。

3、审计进度(20分)

(1)结算项目审计:送审金额3000万元以下,30天;送审金额3000-10000万元,45天;送审金额10000万元以上,60天。审核时间从资料齐全之日计算(现场踏勘、核对、征求意见时间不计入),每延迟1天扣2分,扣完为止。

协议期间,市政府、市审计局根据工作需要对审计时限作出调整的,按调整后规定执行。

第十一条  质量抽查考核(60分)

1、总造价复核(40分)(用插入法进行打分)

       分值

误差率

24--40

1--23

0

工程结算

复核误差率<2%

2%≤复核误差率3%

复核误差率>3%

2、工程量复核(5分)(打分细则见考核表备注)

工程量计算无偏差或基本无偏差,得5分;工程量计算出现一定偏差,得1-4分;工程量计算出现重大偏差,得0分。

3、工程计价复核(5分)(打分细则见考核表备注)

工程计价无偏差或基本无偏差,得5分;工程计价出现一定偏差,得1-4分;工程计价出现重大偏差,得0分。

4、地方性政策执行情况复核(5分)

执行抚州市政府相关文件规定,得5分;未按相关规定执行的,得0分。

5、审计资料复核(5分)

审计工作底稿规范,审计资料整理成册并与审计报告一并移交审计机关,得5分;审计工作底稿较规范,审计资料整理成册并在规定时间内移交审计机关,得1-4分;审计工作底稿不规范,审计资料移交不及时,得0分。 

第四章  费用支付

第十二条  审计机关向中介机构购买服务,并按有关规定付费。

第十三条  审计机关根据项目审结情况及考核结果,按单个项目签订的委托咨询合同约定支付审计费用。

第十四条  中介机构有下列情形之一的,不支付该项目审计费用。

1、单个项目经审计机关考核得分低于60分的。

2、结算项目经审计审核误差率超过3%的。

3、违反本办法第二十一条的。

第五章  有关要求

第十五条  送审金额3000万以上的结算项目,中介机构应在接受委托之日起两日内制定审计工作方案,报审计机关备案。审计工作方案应包含审计小组技术负责人及成员、审计方法、审计程序等,必要时,审计机关可以根据审计业务需要向中介机构指定具体技术负责人。

第十六条  对审计过程中出现的争议、分歧,中介机构应及时向审计机关报告并提出具体处理意见及依据。

第十七条  中介机构应当建立完整、规范的工作底稿制度,做到审核有纪录,认定有依据,核查有结果。

第十八条  审计工作结束后,中介机构应当对所有审计资料整理成册,并在提交审计报告7日内移交审计机关归档。

第六章  罚则

第十九条  中介机构存在下列情形之一的,将从备选库中退出,协议期内不再承担审计任务。

(一)协议期内无故拒绝接受审计委托任务的;

(二)使用未经审计机关备案的审计人员,或者以其他人员冒名顶替审计人员的;

(三)协议期内经审计机关抽查复核,结算审核误差超过3%的;

(四)协议期内累计三次未在规定时限内完成委托任务的;

(五)协议期内累计两次考核得分低于60分的。

第二十条  中介机构有下列情形之一的,市审计局可以直接将其从备选库中除名,并取消其以后年度的入库资格,且报送其主管部门列入“黑名单”。

(一)违反规定将审计项目转包或分包给其他单位或个人的;

(二)未经审计机关许可,私下擅自接受资料,与被审计单位串通舞弊的;

(三)利用审计工作从项目有关各方获取不正当利益的;

(四)有隐瞒事实、弄虚作假等不诚实行为的;

(五)违反保密纪律或者回避规定的;

(六)结算项目经审计审核,误差率超过5%的;

(七)有其他违法违规行为的。

第二十一条  对于退出和被除名的中介机构,其未审结的项目可由审计机关予以收回并重新安排。造成损失的,由中介机构承担。

第七章  附则

第二十二条  本办法自2019年6月1日起试行。

第二十三条  本办法由市审计局法规和审理科负责解释。

 

抚州市本级政府投资项目工程结算审计考核表

 

项目名称:                                    中介机构:

类别

考核内容

分值

评审标准

得分

备注

工作进展考核

审计资料一次性告知

5

每增加一次告知或者延迟一天告知扣1分,扣完为止。



审计人员配备

15

项目人员配备合理得15分,人员配备较合理得10分,人员配备较弱得5分,人员配备不合理得0分。如发现审计人员与机构投标时人员不符且未经审计机关备案的,每发现一人扣5分,扣完为止。



审计进度

20

结算:送审金额3000万元以下,30天;送审金额3000-10000万元,45天;送审金额10000万元以上,60天。每延迟一天扣2分,扣完为止。



质量抽查考核

总造价复核

40

结算:复核误差率<2%,24-40分;2%≤复核误差率≤3%,1-23分;复核误差率>3%,0分。


用插入法进行打分

工程量复核

5

工程量计算无偏差或基本无偏差,得5分;工程量计算出现一定偏差,得1-4分;工程量计算出现重大偏差,得0分。


单项子目工程量偏差超过15%为重大偏差,工程量偏差在0-15%之间用插入法进行打分。

工程计价复核

5

工程计价无偏差或基本无偏差,得5分;工程计价出现一定偏差,得1-4分;工程计价出现重大偏差,得0分。


单项子目工程计价偏差超过15%为重大偏差,工程计价偏差在0-15%之间用插入法进行打分。

地方政策执行情况复核

5

执行抚州市政府相关文件规定,得5分;未按相关规定执行的,得0分。



审计资料复核

5

审计取证记录规范,审计资料整理成册并与审计报告一并移交审计机关,得5分;审计取证记录较规范,审计资料整理成册并在规定时间内移交审计机关,得1-4分;审计取证记录不规范,审计资料移交不及时,得0分。



 

合计

100




 

考核人(签字):                               被考核人(签字):                   

 


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